Қаржылық жалдау дегеніміз не? Бұл бірқатар ерекше белгілері бар лизинг. Осы терминге қатысты кейбір ойларды талдап көрейік.
Алгоритмді нақты мысал арқылы талдап көрейік. Кәсіпкердің немесе компанияның қажетті құрал-жабдықтарды сатып алу үшін материалдық ресурстары жеткіліксіз делік. Бұл жағдайда жетіспейтін соманы жоғары пайызбен алып, банкке несие сұрай аласыз немесе қаржылық лизинг арқылы компаниядан қажетті машиналарды сатып ала аласыз.
Лизинг схемасы
Компания ұсынысты қарастырады, өз пайдасын талдайды. Бекітілгеннен кейін жалға беруші белгілі бір келісім бойынша мүлікті компанияға жалға береді.
Оның шарттарына сәйкес, лизинг алушы компанияға ай сайын белгілі бір соманы төлейді, бұл лизинг төлемдері деп аталады.
Белгілі бір уақыт кезеңінен кейін жабдық қалдық құнын төлеу арқылы өтеледі.
Келісімге қатысушылар
Қаржылық жалдау шартына үш тарап кіреді:
- мүлікті алушы;
- лизингтік компания;
- сатушы.
Заңды немесе жеке тұлға толық сатып алу мүмкіндігімен белгілі бір мерзімге жалға алынған мүлікті алушы ретінде әрекет етеді.
Лизингтік компания жабдықты, көліктерді, жылжымайтын мүлікті сатып алатын тарапты білдіреді.
Сатушы құнды мүлікті сататын тарапты білдіреді.
Кейбір жағдайларда, егер жалға беруші мүліктің иесі болса, қаржылық жалдау шарты екі тарап арасындағы жалдау болып табылады.
Мақсат
Компания үшін мұндай шараның мақсаты - өндірісті кеңейту, өндіріс желісін жаңғырту, бұл қомақты пайдаға сенуге мүмкіндік береді.
Қаржылық лизингке сатушының қымбат тұратын жабдықты, көліктерді, жылжымайтын мүлікті жылдам сатуы жатады.
Жалға алу нысандары
Ресей заңнамасына сәйкес, белгілі бір мүлікті трансляциялауға (жалға алуға) болады:
- жылжымайтын мүлік;
- жол көлігі;
- кәсіпорындар;
- жабдық.
Лизинг мүмкін емес
Елдік заңнамада тыйым салынған кейбір нысандар бар екенін ескеріңіз. Мысалы, бұл әскери заттарға қатысты.
Сонымен қатар келесі мүлікті жалға алуға сене алмайсыз:
- зауыттық немесе жеке нөмірсіз;
- табиғи ресурстар, жер;
- мүлік,айналыстан алынды.
Келесі нысан параметрлерімен қаржылық лизингке рұқсат етілмейді:
- төмен өтімділік;
- сенімсіз өндірушімен;
- жеті жылдан астам қолданыста.
Лизинг опциялары
Келісімшарттардың мерзіміне, экономикалық сипатына қарай лизингтің үш түрін ажырату әдетке айналған:
- операциялық;
- қайтарылатын;
- қаржылық.
Сонымен қатар құрал-жабдықтарды, жылжымайтын мүлікті, көліктерді лизингке беру бар. Тәуекелді ескере отырып, мұндай операциялар топтарға жіктеледі:
- тәуекелдер барлық қатысушылар арасында бөлісілгенде кепілдік берілген көрініс;
- кепілсіз опцион, онда жалға алушы өз міндеттемелерін орындауға қатысты ешқандай кепілдік бермейді;
- сақтандыру шарты жасалған ішінара қамтамасыз етілген түрі.
Кері жалға беру
Бұл мәміленің ерекше түрі болып саналады. Мүлікті сатушы мен жалға алушы бір тұлға ретінде әрекет етеді. Фирма лизингтік компаниямен белгілі бір сомаға меншік құқығын беру туралы келісім жасайды және бірден лизинг алушыға айналады.
Бұл түрдің ерекшелігі - өндіріс процесі тоқтамайды, құрал-жабдықтар алынып тасталмайды. Кәсіпорын үлкен сома алады, оны пайдалану арқылы ол материалдық пайданы көбейте алады. Шағын сомалар ай сайын төленеді. Мұндай мәміле мұқтаж кәсіпорындар үшін тиімдікәсіпкерлікті дамытуға қосымша қаражат. Жабдықты жоғалтпай, өндіріс процесін тоқтатпай, лизингтік компаниядан ақша алуға болады.
Кері жалға берудің белгілі бір кемшіліктері бар. Мұндай операциялар салық органдарының бақылауында. Олар мұндай келісімдерді федералды салықтарды төлеуден жалтару мүмкіндігі ретінде қабылдайды.
Сондықтан фискалдық органдар ықтимал несие және лизинг шарттарын салыстырады. Егер сәйкессіздіктер анықталса, олар кәсіпкерді Ресей Федерациясының федералды бюджетіне салық төлеуден жалтаруға әрекеттенді деп күдіктенеді.
Операциялық лизинг
Ол бойынша мүлікті қолдану мерзімінің ұзақтығы шарттың қолданылу мерзімінен едәуір ұзағырақ болатын мәміле түсіндіріледі. Оны кәдімгі жалға алу опциясымен салыстыруға болады.
Лизингтік компания келісім-шарттың нысанасына толық жауап береді. Бұл компания мүліктің жоғалуымен немесе бүлінуімен байланысты кез келген тәуекелдерге жауапты. Алушы пайдалануға жарамсыз нысан берілген болса, компаниямен келісімшартты бұзуға құқылы.
Келісімшарт аяқталғаннан кейін жалға алушы келесі құқықтарға ие болады:
- нысанды жалға берушіге қалдырыңыз;
- оны басқа элементке өзгерту;
- жаңа келісім-шарт жасасу;
- жабдық (көлік) сатып алыңыз, иесі болыңыз.
Операциялық лизинг өндірістік процестің дамуына оң әсер етеді, өйткені жабдық жаңартылуда.
Қаржылық лизинг
Оның ерекшелігін талдап көрейік. Қаржылық лизинг – белгілі бір мақсаттарға материалдық ресурстарды тарту мүмкіндігі.
Лизинг нысанасын пайдалану шарттары шарт талаптарына сәйкес келеді. Оның аяқталуы бойынша жабдықтың құны нөлге жақындайды. Негізінде, жалға алушы мүлікті жеке меншігіне алуға тырысады.
Халықаралық қаржылық лизингте келесі шарттар мен талаптар бар:
- жалға берушінің мүлікті сатып алуы жеке пайдалану үшін емес, оны жалға беру мақсатында жүзеге асырылады;
- сатып алушы сатушы мен мүлікті таңдауға құқылы;
- сатушы лизинг шартының бар екенін біледі, бірақ затты сатып алушы анықтайды;
- жалға алушы көліктің, техниканың, жабдықтың сапасына қатысты барлық талаптарды жалға берушімен байланыспай, тікелей сатушыға жібереді;
- мәміле нысанасы бүлінген жағдайда қабылдау-тапсыру актісіне қол қояды және ол сатып алушының меншігіне өтеді.
Мәміле қадамдары
Олардың реті қаржылық жалдау, мүлікті жалға беру туралы федералдық заңмен анықталады.
Біріншіден, лизингтік компания таңдалады. Ірі мекемелердің еншілес компаниялары болып табылатын ірі компанияларға артықшылық берген дұрыс.
Қаржылық лизинг туралы заң келісім-шартқа қол қоюды реттейді. Тұтынушы келесі пакетті ұсынуы керек:
- белгілі бір нысанды жалға алуға ниет білдіру;
- қаржы институтынан фирманың айналым капиталы туралы соңғы үзіндіжыл;
- төрт ай туралы есеп;
- жалға алынған объектіні сақтандыруды растау;
- жеткізушілермен келісім-шарт.
Қаржылық лизинг бойынша ФЗ лизинг берушіге жасалып жатқан мәміленің ерекшеліктерін, сондай-ақ компанияның сипаттамаларын ескере отырып, басқа қағаздар мен құжаттарды сұрауға мүмкіндік береді.
Кейіннен клиент бірінші ақшалай жарнаны енгізеді, содан кейін компания шарт объектісінің иесі болады.
Лизингке сатып алынған зат еңбек өнімділігін арттыруға, материалдық пайданы арттыруға мүмкіндік береді.
Жабдық лизингі
Кәсіпорынның кірісін арттырудың ең тиімді жолы, өндірісті айтарлықтай шығынсыз дамыту, жаңа технологиялық желілер құру, машиналар мен құрылғыларды жаңарту мүмкіндігі болып саналады. Лизингте сіз компьютерлік техниканы, кеңсе жұмысына қажетті материалдарды ала аласыз.
Ауыл шаруашылығында сүт жинауға, дақылдарды өңдеуге, ірі қара мал етін кесуге қажетті жаңа машиналар мен құрылғыларды сатып алуға рұқсат етіледі.
Мейрамхана бизнесіндегі лизинг сапалы саудаға қажетті жабдықты сатып алуға бағытталған.
Бұл опция мұнай өңдеу, газ, ағаш өңдеу, химия өнеркәсібіне де қатысты.
Жабдық лизингінің артықшылықтары
Бұл жеке кәсіпкерге немесе компанияға заманауи құрал-жабдықтарды сатып алуға жеткілікті қаржылық қаражаты болмаған жағдайда да дамуға мүмкіндік береді.
Рахметтөлемдерді біркелкі бөлу, компания өз жұмысын жоспарлау үшін тарата алады, бір реттік төлем қажет емес.
Келісім-шартқа қол қойылғаннан кейін бірден компания мәміле нысанасын пайдалана бастайды және келісім-шарт мерзімі аяқталғаннан кейін қалдық құны бойынша жабдықты сатып алуға болады.
Табыс арқасында компания ай сайынғы төлемдерді іс жүзінде жабады, олар кәсіпорынның жұмысына кері әсерін тигізбейді.
Көлік лизингі
Қаржылық лизинг конвенциясы автокөлікті жеке тұлғаға да, заңды тұлғаға да сатып алу құқығын береді. Транзакцияның бұл түрі Ресейде соңғы жылдары ғана қолданылған.
Лизинг мерзімі аяқталғаннан кейін сіз көліктің толық иесі бола аласыз.
Жасылып жатқан мәміленің артықшылығы – жеке немесе заңды тұлға бірінші жарнаны төлегеннен кейін бірден көлік құралдарын пайдалану құқығын алады.
Мұндай операцияларды орындаумен тек қаржы институттары (банктер) ғана емес, сонымен қатар автосалондар айналысады. Әрекеттер алгоритмін қарастырыңыз. Клиент жүргізуші куәлігін, азаматтық төлқұжатты көрсетеді.
Кейін жалға беруші мен көліктің болашақ иесі арасында клиентке автокөлікті сатып алуға және оның толық иесі болуға мүмкіндік беретін келісім жасалады.
Сонымен қатар көлікті жеткізуші (сатушы) мен лизинг берушінің міндеттемелерін өзіне алған банк (компания) арасында сатып алу-сату шарты жасалады және оған қол қойылады.
Бірінші жарнаның мөлшері шарт бойынша автокөліктің жалпы құнының 20-30 пайызынан аспайды. Міндетті шарт - екі пакет бойынша сақтандыруды тіркеу: CASCO, OSAGO.
Автокөлікті жол полициясына тіркеуге, көлікті техникалық байқаудан өткізуге қатысты барлық мәселелер лизингтік компанияға жүктеледі.
Барлық процедуралар аяқталғаннан кейін автокөлік жалға алушыға беріледі. Меншік иесі – лизингтік компания: банк, автодилер. Мұндай мәміленің артықшылықтарының арасында олар автокөліктерді ғана емес, сонымен қатар арнайы техниканы да сатып алуды атап өтеді.
