Бүгінде көптеген құрылымдар жұмыс барысында төлемдерді кешіктіру сияқты мәселеге тап болып отыр. Сонымен қатар қазіргі нарық жағдайлары үздіксіз өндіріс процесін қамтамасыз ету үшін бос ақшаның қажеттілігін көрсетеді. Бұл қаржыландыру құралы ретіндегі факторинг (факторингтік операциялар), оны пайдалану кезінде банк мекемесі сатып алушыға белгілі бір сыйақы сомасына жеткізушінің талаптарын алады, бос айналым қаражатының қажеттілігін айтарлықтай төмендетеді. Қалай болғанда да, бұл компанияларға нарықта бәсекеге қабілеттілікке қол жеткізуге мүмкіндік береді, өйткені сату көлемі айтарлықтай өсуде.
Факторинг не үшін қажет
Бірінші тарауда факторингтік операциялардың мәнін қарастырыңыз. Факторингті банк мекемесі немесе мамандандырылған құрылым борышкерге ақшалай талаптарды өтейтін қаржылық операциялардың бір түрі ретінде түсіну керек. Сонымен, банктің өзі белгілі бір сомаға сатушының, яғни кредитордың пайдасына қарыздық міндеттемелерді өндіріп алады.сыйлықтар.
Банктердің қамтамасыз ету және факторингтік операциялары арасында түбегейлі айырмашылық бар. Соңғысын несие берушінің қарыз алушыдан борыштық міндеттемелерді қайтаруды талап ету құқығын тікелей беруі ретінде қарастырған жөн. Фактор бұл құқыққа ие болады. Айтпақшы, бұл сөз ағылшын факторынан шыққан – «комиссионер, делдал, агент». Ол әдетте мамандандырылған немесе қаржылық факторингтік құрылыммен ұсынылған. Коммерциялық банк факторингтік операцияларды да жүзеге асыра алады.
Қызмет түрлері
Бүгінгі таңда әлемдік тәжірибеде факторингтік қызметтің келесі түрлері бар:
- Факторингтік компанияның немесе коммерциялық банктің несие берушінің тікелей қарыз алушыға төлем талаптарын сатып алуы.
- Фактордың кредиторға қарыз міндеттемелерін талап ету құқығын басқаға беруден басқа бухгалтерлік есеп жүргізуді, борышкердің қаржылық жағдайына қатысты ағымдағы ақпаратты талдауды, жарнаманы, қызметтерді көрсетуді, көлік, қойма және заң қызметтері, сондай-ақ тәуекелді сақтандыру несие жоспарын қамтамасыз ету.
Операторлар
Факторингтік қызметтерге үш құрылым қатысатынын білуіңіз керек:
- Факторинг (банк мекемесінің факторинг бөлімі де болуы мүмкін). Бұл тұтынушылардан шот-фактураларды алатын мамандандырылған компания (тауарларды жеткізушілер,кредиторлар).
- Клиент (тауарлы өнімдерді жеткізуші, несие беруші).
- Қарыз алушы болып табылатын кәсіпорын, басқаша айтқанда, коммерциялық өнімді тұтынушы компания.
Сыйақы факторы
Факторингтік ұйымның сыйақысы туралы айтқан жөн. Шот-фактураларды төлемеумен байланысты тәуекелдердің бүкіл пулын коммерциялық банк немесе басқа факторингтік құрылым өз мойнына алуына байланысты ол клиентке әдетте жалпы соманың 80-90 пайызына дейін төлейді. Қалған борыштық міндеттемелер резервті құрайды, ол борышкер-борышкер қарыздың барлық сомасын төлегеннен кейін қайтарылады.
Факторингтік операциялардың тәуекелдері айтарлықтай жоғары. Сондықтан фактор (коммерциялық банк немесе мамандандырылған компания) клиенттен келесі комиссияларды алады:
- Факторингтік комиссия. Ресей Федерациясында оның мөлшері шот-фактура сомасының 15-тен 20 пайызына дейін, ал шетелде - 1,5-тен 3 пайызға дейін өзгереді. Комиссияның мөлшері қарыздық міндеттемелердің сомасына (сомасы көп – пайызы аз), талап етілетін делдалдық қызметтің көлеміне, сондай-ақ тәуекел деңгейіне кері пропорционалды екенін қосу маңызды.
- Несие пайызы. Клиентке төленген аванстың күнделікті қалдығы бойынша өндіріп алынған үлгідегі шот-фактуралар бойынша есептеледі. Сіз білуіңіз керек, пайыздарды өндіріп алу аванс берілген сәттен бастап қарызды толығымен өтегенге дейін қатаң түрде жүзеге асырылады. Бұл жағдайда пайыздық мөлшерлеме, әдетте, қысқа мерзімді несиелер бойынша ставкадан 1,5-2,5%-ға және Ресей Федерациясының Орталық банкінен - 1-2%-ға асып түседі.
Факторингтік операциялардың түрлері
Содан кейін факторингке қатысты операциялардың түрлерін қарастырған жөн. Сонымен, бүгінде халықаралық және ішкі, регресс құқығы бар және онсыз, ашық және жабық, сонымен қатар тікелей және жанама операциялар бар. Егер фактор, сатып алушы және жеткізуші бір елде орналасқан болса, әрекеттерді ішкі деп санауға болады. Халықаралық жоспардың жұмыс істеуі шарт жасасу және факторингтік процесті дамыту кезінде олардың біреуінің басқа мемлекетте болуын болжайды.
Ашық және жабық факторинг
Егер оның құрамына жеткізуші, сатып алушы және субъективті құрамдағы фактор кіретін болса, операция факторинг болып саналады. Шартты (ашық) түрге факторингтік құрылымның төлеушінің (борышкердің) есеп айырысуларына қатысуы туралы міндетті түрде хабарлау шартымен фактор-компанияның тауарлық өніміне билік ету туралы құжаттаманы жеткізушінің тапсыруы жатады. Хабарлама факторға (мамандандырылған компания немесе банк мекемесі) ағымдағы төлемнің бағыты туралы шот-фактурадағы жазба арқылы жүзеге асырылатынын қосу маңызды.
Қазіргі жағдайларда бұл сатып алушылар мен жеткізушілермен есеп айырысулардан, бухгалтерлік қызметтен, сақтандыру несиелерінен және т.б. тұратын клиенттерге қызмет көрсету жүйесі болуы мүмкін. Бұл жүйе клиенттік компанияға өндіріс процесіне толығымен шоғырлануға, сондай-ақ байланысты шығындарды азайтуға мүмкіндік бередісатылатын өнімді сату.
Жабық факторинг операциялары да бар. Әйтпесе, олар құпия деп аталады. Мұндай қаржылық қызметтерді факторингтік компанияның қарызын өндіріп алу туралы борышкерге хабарламауымен сипаттауға болады. Тағы бір айта кетерлігі, бүгінгі күні жабық факторингтік қызметтердің тарифі сәйкес ашық жоспар қызметтерінің алымынан сәл жоғары.
Рересс және қайтарымсыз факторинг
Анықталғандай, факторингтік операциялар регресс құқығы бар немесе онсыз болуы мүмкін. Төлеуші (қарыз алушы) несиені өтеу немесе жөнелтілген тауарлық өнімді төлеу бөлігінде өз міндеттемелерін орындаудан бас тартқан жағдайда фактор өнім берушіден (несие берушіден) бұрын аударылған қаражат сомаларын өтеуді талап етуге құқылы. Нәтижесінде, алушы (кредитор) регрестік факторинг шартына қол қойғаннан кейін іске асырылған борыштық талаптарға байланысты несиелік тәуекелдерді көтеруді тоқтатпайды.
Регрессіз факторинг шарты бүгінгі ережеден гөрі ерекшелік екенін айту керек. Регресссіз факторингтік операция төлеуші (қарыз алушы) белгіленген мерзімде қаржылық міндеттемелерін орындамаған жағдайда факторингтік компания өнім берушінің (кредитордың) пайдасына берешекті өндіріп алуға байланысты барлық шығындарды төлеуге міндетті екенін айтады. Әдетте, бұл уақыт кезеңі 30-дан 90 күнге дейін өзгереді. Осылайша, регресс құқығынсыз факторингтік қызмет көрсету туралы шарт жасалған жағдайда өнім беруші (кредитор)сатып алушының (қарыз алушының) өзі сатқан факторингтік дебиторлық берешегімен байланысты несиелік тәуекелдерге ие.
Факторингтік операцияларды есепке алу
Анықталғандай, факторингтік операциялар ашық және жабық болуы мүмкін. Осы факторға байланысты, әдетте, бухгалтерлік есепте мұндай операцияларды көрсету процесінде кейбір нюанстар бар. Шет елдерде жүзеге асырылатын әртүрліліктегі қаржылық факторинг негізінен жеткізілген тауарлық өнім үшін 1 айдан 3 айға дейін кейінге қалдырылған төлем түрінде немесе несиелер мен өзара есеп айырысулар бойынша қатынастардың осы нысанын пайдалану түрінде коммерциялық несиелеуге негізделген. сатып алушы мен сатушы, борышкер мен кредитор ашық шот ретінде.
Жеткізушінің сатып алушыға ашық шот ережесіне сәйкес несие беруі және осы нысанда төлемдерді жүзеге асыруы тауарлы өнімге уақытында төлемеу немесе мүлде төлемеу тәуекелімен байланысты, өйткені құжаттаманы алған кезде сатып алушы өнім берушіге ешқандай борыштық міндеттеме бермейді. Бұл тәуекелді банк мекемесі немесе факторингтік компания төленбеген талаптардың иесі болып қабылдайды. Факторингтік құрылымнан алдын ала белгіленген мерзімдерде тиісті сыйақы шегерілген төлемді алғаннан кейін өнім беруші өз кредиторларымен есеп айырысуға қатысты жоспарларды құруға кірісе алады.
Әлемдік нарықтағы факторинг
Бүгінгі таңда факторингтік операциялар айтарлықтай кеңәлемдік нарықта таралуы. Олардың көлемі жылына шамамен 260-270 миллиард долларға бағаланады. Мұның себебі осы компанияның оған қатысушы серіктестерге беретін артықшылықтары ғана емес, сонымен қатар 1988 жылы Оттавада халықаралық қаржылық өкілдікке қатысты конвенцияның бекітілуінде. Бұл құжатты Халықаралық жеке құқықты біріктіру институты дайындаған, ол барлық факторингтік мәселелер мен барлық қатысушылардың нюанстарын бірден шеше алатындығымен ыңғайлы.
Ресейдегі факторинг
Бүгінгі күні біз өткен тарауда айтқан Конвенцияға Ресей әлі қосылмағанын айту керек. Осыған қарамастан, факторингтің бірқатар негізгі ережелері осы Конвенцияның рухында Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінде шешілген. Осылайша, азаматтық заңнамаға сәйкес қаржылық делдал ретінде ақша қаражатын басқаға беру есебінен қаржыландыру туралы шарттарды банк мекемелері, басқа несиелік үлгідегі ұйымдар, сондай-ақ жүзеге асыруға лицензиясы (арнайы рұқсаты) бар басқа да коммерциялық құрылымдар жасай алады. қатысты әрекеттерді орындаңыз.
Факторинг келісімі
Факторингтік қызмет көрсету шарты – бұл цессияның ерекше жағдайы, яғни несие беруші құқықтарының басқа тұлғаға, қаржы делдалына ауысуы. Стандартты, жалпы азаматтық цессия бойынша құқықтар ауысқан жағдайда, несие беруші, әдетте, берілген ақшалай талаптың жарамсыздығы үшін ғана жауап береді, бірақ оның орындалуы үшін емес. Факторингтік компания мен клиент арасындағы қарым-қатынаста кім деген сұрақ туындайдыборышкердің мүмкін шот-фактураларды төлемеуіне байланысты тәуекелдерді көтереді, бұл факторингтік келісімде шешіледі және клиент үшін принципті маңызды болып табылады.
