Коммерциялық ұйымдардың қаржысы – бұл пайда табуға немесе қаржыландыру көздерін табуға бағытталған экономикалық қатынастардың белгілі бір тобы. Мұндай қатынастарды қаржылық немесе ақшалай деп те атайды, өйткені олар кем дегенде бір жағынан ақша ағыны болған жағдайда ғана пайда болуы мүмкін. Бұл мақала коммерциялық кәсіпорындарда қаржыны ұйымдастыру ерекшеліктеріне, сондай-ақ оларды бақылау және бөлу әдістеріне тоқталады.
Функциялар туралы аздап
Сонымен, қарапайым тілмен айтқанда, коммерциялық ұйымдардың қаржысы – бұл кәсіпорынның пайда табуға бағытталған қаражатының белгілі бір көлемі. Бұл анықтама кәсіпорынның таза пайдасын, инвесторлардан тартылған қаражатты, бағалы қағаздарды және т.б. Ақша функцияларына келетін болсақ, бақылауды, көбейтуді және бөлуді бөліп көрсету әдеттегідей:
- Тарату функциясының көмегімен түзілуқұрылтай жарналары, мемлекеттік субсидиялар немесе кредиттік несиелер есебінен қалыптасуы мүмкін бастапқы капитал. Бұл функция бастапқы қаражатты болашақта максималды пайда әкелетіндей етіп бөлуге мүмкіндік береді. Сонымен қатар, үлестіру таза пайданы инвесторлар арасында олардың салымы бойынша пайызына қарай бөлу қажет болған кезде кірісті алу сәтіне де әсер етеді.
- Көбейту функциясы өндіріс процесін жақсартуды және инновациялық технологияларды пайдалануды қамтамасыз етеді. Яғни, кәсіпорынның үнемі дамып, пайданың көбеюін қамтамасыз ету үшін кәсіпорын қаржының бір бөлігін бағыттауы керек. Егер бұл функция толығымен орындалмаса, ерте ме, кеш пе бәсекелес компаниялар корпорацияны алады.
- Коммерциялық ұйымның қаржылық бақылауы басқару персоналының жұмысын егжей-тегжейлі талдауға және бухгалтерлік есепті жүргізуге негізделген. Бақылау қызметі кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жүзеге асыруға және дағдарыстық жағдайлардың алдын алуға бағытталған. Егер компанияның директоры өз бизнесінің ақша ағынын бақыламаса, бұл ерте ме, кеш пе әртүрлі тапшылыққа немесе абсолютті банкроттыққа әкеледі.
Осы үш функцияға дұрыс қатынас жасау компаниядан максималды пайда алуға және өндірілетін өнім санын арттыруға қол жеткізуге мүмкіндік береді. Барлық осы функциялардың сапалы орындалуын қадағалайтын, сондай-ақ меншік иесіне хабарлайтын тәжірибелі қаржыгерді басқарушы лауазымға тағайындау өте орынды.егер компания банкроттықтың алдында тұрса.
Ішкі бақылау дегеніміз не
Коммерциялық ұйымдардың қаржысы – бұл әр түрлі мақсатқа жұмсалатын ақшалай қаражаттардың үздіксіз қозғалысы. Мысалы, әрбір жұмыс беруші компанияның жалпы табысынан қызметкерлерге жалақы төлеуге міндетті. Сонымен қатар, ұйымның дамуына таза пайданың бір бөлігін жүйелі түрде жіберу қажет. Сондықтан ішкі қаржылық бақылауға ерекше назар аудару өте маңызды.
Ең алдымен есеп айырысу немесе төлемдердің күйін қадағалайтын білікті маманды жалдау керек. Әдетте, бухгалтер мұндай міндеттерді шешеді. Ол компанияның күнделікті табысын есептейді, жұмысшыларға жұмыс істеген сағатына қарай жалақы төлейді, инвесторларға ақша бөледі және т.б. Барлық жұмыс белгілі бір формулалар мен бағдарламаларды пайдалануға негізделген.
Қаржыландыру стратегиясының орындалуын бақылау әдетте директордың немесе аймақ менеджерінің иығына түседі. Бұл адам сатылған тауарлар немесе қызметтердің саны басшылықтың бизнес-жоспарына сәйкес келуіне жауапты. Ол үшін қызметкерлер үшін арнайы ынталандыру бағдарламалары, арнайы маркетингтік қозғалыстар әзірленеді, компания шығындары мен есептен шығару сақталады. Сонымен қатар, компания директоры тұтынушы мен компания иесі арасындағы орта буын болғандықтан, дамудың ең жақсы жолдарын ұсынуға міндетті.
Ұйымдық қаржыландырудың бес қағидасы
Кәсіпорын максималды пайда әкелу үшін оның қаржысы белгілі бір принциптерді сақтауы керек. Әйтпесе, белгілі бір ақша сомасы әрқашан белгісіз бағытта буланып, қызметкерлер жұмыстан жалтарғандықтан сатып алушы наразы болып қала береді. Дегенмен, ең үлкен компанияның өзі бір кездері даму сатысында болды, бірақ белгілі бір ережелерді сақтау арқылы барлық қиындықтарды жеңе алды. Сонымен, коммерциялық ұйымдарды қаржыландыру принциптеріне келесі тармақтар кіреді:
- қаржылық тәуелсіздік;
- қаржылық дербестік;
- өзін-өзі қаржыландыру;
- өзін-өзі несиелеу;
- өзін-өзі сақтандыру.
Бұл тек ірі компаниялардың көпшілігі ұстанатын негізгі ойлар. Көріп отырғаныңыздай, коммерциялық ұйымдарды қаржыландырудың принциптері бірден түсінуге оңай болмайтын бес ережені қамтиды. Келесі бөлімдерде осы тармақтардың әрқайсысы туралы толығырақ ақпаратты, сондай-ақ қаржылық принциптерді барынша анық орындауға көмектесетін кейбір практикалық ұсыныстарды табасыз.
Тәуелсіздік
Коммерциялық кәсіпорындар мен ұйымдардың қаржысының мәні көп жағдайда қаржылық тәуелсіздікке негізделген. Ол шаруашылық жүргізуші субъектілердің көпшілігінде көрінеді және өндіріс процесін қолдау үшін тұрақты ресурстар ағынын жасауға бағытталған. Дегенмен, жаңадан бастаған кәсіпкер бұл жерде тәуелсіздік ұғымының жеткілікті екенін түсінуі керекшартты. Біреу не айтса да, мемлекеттік органдар тарапынан бақылау әрқашан болады және белгілі бір ережелер бағаны олардан жоғары қоюға мүмкіндік бермейді.
Негізгі тұтыну өнімі – нан өндіретін кәсіпорынның қаржылық тәуелсіздігіне шағын мысал келтірейік. Бастапқыда өндірісті ұйымдастыру үшін инвестиция тартуға болады немесе қаржы институттарынан несие алуға болады. Дегенмен, компания әрқашан қаржылық тәуелсіздікке ұмтылып, дамуға тек өз ақшасын салуы керек. Бұл жағдайда пайданың көп бөлігі корпорацияда қалады. Дегенмен, мемлекет азық-түлікке тым жоғары баға қоюға рұқсат бермейді. Әйтпесе, дүкендер мен супермаркеттер сізбен жұмыс істеуді тоқтатады.
Қаржылық дербестік
Сіздерге белгілі болғандай, коммерциялық ұйымдар мен кәсіпорындар үшін қаржы функцияларының бірі ұдайы өндіріс болып табылады. Кез келген кәсіпорынның тауар өндіру мен өткізуді ұйымдастыруға мүмкіндік беретін белгілі бір бастапқы капиталы болуы керек. Мұндай соманы құрылтайшылар, инвесторлар кеңесінен, мемлекеттен немесе банктен алуға болады. Дегенмен, кез келген компания тәуелсіз қаржылық қауіпсіздікке ұмтылуы керек. Бұл тіпті пайданың бір бөлігін қарызды өтеуге тура келмейді. Кез келген кәсіпкер тек өзіне ғана сенуді үйренуі керек.
Сіз байқағандай, бұл принцип өте орындыалдыңғыға ұқсас, бірақ олардың әлі де бір маңызды айырмашылығы бар. Қаржылық тәуелсіздік ақша ағындарын (шығындар мен кірістер) толық бақылауды білдіреді, ал қаржылық өзін-өзі қамтамасыз етудің бір ғана бағыты бар – кәсіпорынға түсетін ақша. Бұл принципті ұстану кейде өте қиын болуы мүмкін, әсіресе үнемі өсіп келе жатқан бәсекелестік жағдайында. Дегенмен, егер компания басқалардан тәуелсіз бола алса, бұл көбірек табыс әкеледі.
Өзін-өзі несиелеу
Көріп отырғаныңыздай, коммерциялық ұйымдардың қаржысын жіктеу өте күрделі, бірақ өте қызықты тақырып. Дегенмен, бұл мәселеге ерекше назар аудару керек, өйткені оны көптеген ірі компаниялар ұстанады. Неліктен өзін-өзі несиелеу керек? Банктен қомақты ақша алу әрқашан мүмкін бола бермейді, мемлекет бизнес иелеріне өте құлықсыз демеушілік жасайды. Сондықтан даму сатысында ғана емес, болашақта да өзін тамаша көрсететін ұқсас әдіске жүгіну керек.
Өзін-өзі несиелеудің қарапайым мысалы – акциялар немесе облигациялар шығару. Кәсіпорын нарыққа номиналды құны бар және иесіне белгілі бір пайда әкелуге уәде беретін бағалы қағаздардың белгілі бір мөлшерін шығарады. Сатудан түскен түсім компанияны дамытуға немесе басқа мақсаттарға пайдаланылуы мүмкін. Дегенмен, белгілі бір уақыттан кейін компанияның иесі инвесторларға дивиденд немесе купон түрінде белгілі бір ақша сомасын төлеуге міндетті болады.
Өзін-өзі қаржыландыратын
Енді сіз коммерциялық кәсіпорындардағы қаржыны ұйымдастырудың ерекшеліктері туралы толығырақ білесіз. Дегенмен, егер сіз шынымен үлкен компанияны құрғыңыз келсе, өзін-өзі несиелеу сияқты танымал емес, бірақ кәсіпорын үшін тиімдірек емес өзін-өзі қаржыландыру принципімен де танысуға кеңес береміз.
Сонымен, өзін-өзі қаржыландыру дегеніміз әр түрлі жолмен алуға болатын меншікті қаражатты пайдалану. Фирманың иесі фирманы құру және оны дұрыс дамыту үшін жай ғана өз жинақтарын пайдаланады. Коммерциялық ұйымдардың қаржысының жұмыс істеуінің бұл принципі компания үшін ең тиімді болып табылады, бірақ онша танымал емес, өйткені меншік иесі өз жинақтарын пайдалануы керек.
Көптеген іскер кәсіпкерлер қаржының бұл түрін компанияның ішкі ресурстарымен шатастырады. Өзін-өзі қаржыландыру корпорацияның пайдасына тәуелді емес екенін және ішкі көздер онымен тығыз байланысты екенін түсіну керек. Сондықтан бұл принцип онша танымал емес, өйткені ешкім дамуға өз ақшасын салғысы келмейді.
Өзін-өзі сақтандыру
Енді сіз коммерциялық ұйымдар үшін қаржының анықтамасын білесіз (ұйымдастырудың тұжырымдамалары мен принциптері алдыңғы бөлімдерде сипатталған), бірақ компаниялар қолдана алатын бір маңызды нюанс әлі айтылған жоқ - бұл өзін-өзі сақтандыру. Бұл принцип қарсы қорғаныс болып табыладыәртүрлі себептермен мүмкін болатын зақымдар мен шығындар. Мысалы, компанияның жалпы пайдасынан толықтырылатын әртүрлі резервтік қорларды құруға болады. Немесе ақшаны үшінші тұлғалар арқылы ақыға сақтандыруға болады.
Күтпеген шығындар жағдайында өтемақы беруді ерекше атап өтуге болады. Кәсіпорын ішінде ақша қоры қалыптасқан болса, онда бұл қаражат дағдарысқа әкелген қауіппен күресуге бағытталады. Әрине, резервтік қорды құру міндетті емес, бірақ бұл принцип компанияның ақшасын қауіпсіз және қауіпсіз сақтауға мүмкіндік береді.
Қаржылық стратегиялар және олардың мақсаттары
Бұрын айтылғандай, қаржылық есеп кәсіпорыннан пайда алуға бағытталған әртүрлі стратегиялар арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Коммерциялық ұйымдардағы әртүрлі нысандарды қаржыландырудың ерекшеліктері ондаған және тіпті жүздеген көп өтпелі вариацияларды құруға мүмкіндік береді, олардың көмегімен сіз өз мақсатыңызға жете аласыз. Көп жағдайда стратегиялар жеке болып табылады, бірақ оларды жасаудың әрбір кәсіпкер ұстанатын белгілі ережелері бар.
Қаржылық стратегиялардың мақсаттары кәсіпорынның алға қойған мақсаттарына тікелей байланысты. Мысалы, компания өз қызметін талдау немесе айналым қаражатын оңтайландыру тактикасын қолдана алады. Егер ұйымға көбірек қаржы қажет болса, онда инвестиция пайдаланылады.стратегиясы, оның негізгі міндеті инвесторлардың назарын аудару. Немесе сіз ең перспективалы салаға инвестициялау үшін компанияның барлық салаларын тереңдетіп оқуды қалайсыз. Яғни, бір ұйымда бірден бірнеше стратегия болуы мүмкін - бұл таңқаларлық емес.
Қорытындыда бірнеше сөз
Коммерциялық ұйымдардың қаржысы - бұл өте күрделі және терең тақырып, оны жаңа бастаған кәсіпкер үшін ғана емес, табысты кәсіпкер үшін де зерттеу маңызды. Төменде корпоративтік қаржының негізгі түсініктерін сипаттайтын қысқа бейне берілген.
Коммерциялық ұйымдардың қаржысы көп жағдайда компания таңдаған саясат пен стратегияға байланысты өте күрделі құрылым болып табылады. Мысалы, өнімді сатып алу үшін мүмкіндігінше көп тұтынушыларды тарту үшін барлық күш-қуатыңыз бен ресурстарыңызды пайдалана аласыз. Дегенмен, бұл жағдайда тауарлардың сапасы мен қанағаттанған тұтынушылардың саны айтарлықтай әсер етуі мүмкін екенін түсіну керек. Тәжірибелі қаржыгер әрбір саланы сауатты талдап, қолда бар ресурстарды жаһандық мақсаттармен салыстыра білуі керек. Өйткені, коммерциялық кәсіпорындардың қаржысы – бұл ұйымның өндірістік қорларын қалыптастыру және оның өнімдерін өткізу, өз ресурстарын қалыптастыру, сыртқы қаржыландыру көздерін тарту, оларды дұрыс бөлу процесінде туындайтын экономикалық қатынастар. және дұрыс пайдалану.
